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東莞國稅咨詢熱點問題2016年2月

點擊:1182 日期:2016-02-23 選擇字號:
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1.【問】小規模納稅人在籌建期間,是否需要申報企業所得稅?

  【答】(1)你司自辦理稅務登記之日所屬季度起進行季度預繳申報。企業所得稅納稅人應當自季度終了之日起十五日  內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款。

2)每個納稅年度納稅人要辦理年度匯算清繳。企業所得稅納稅人應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表。

 

2.【問】我司收到供應商開過來的“傭金”發票,能否稅前列支?

  【答】納稅人發生的手續費和傭金支出按照財稅〔200929號《財政部 國家稅務總局關于企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》規定進行稅前扣除。請你司對照該份文,判斷是否符合稅前扣除條件。

 

3.【問】國家稅務總局公告2015年第68號第三條,企業按本公告第一條、第二條規定縮短折舊年限的,對其購置的新固定資產,最低折舊年限不得低于實施條例第六十條規定的折舊年限的60%;對其購置的已使用過的固定資產,最低折舊年限不得低于實施條例規定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。最低折舊年限一經確定,不得改變。那同一類固定資產,如機械設備類,根據固定資產的情況,可以按6-10年不等的折舊年限折舊嗎?

  【答】同一類固定資產中的每一項固定資產都可以在稅法允許的范圍分別根據其實際情況確定折舊年限,包括是否采取加速折舊。

 

4.【問】用電池電機驅動,有兩個輪子一個方向桿,以身體平衡控制車子的前進后退的電動平衡車。這種用來代步的電動車需要征收消費稅嗎?

  【答】不屬于應征消費稅的小汽車范圍,不征收消費稅。

 

5.【問】辦理三證合一后,小規模納稅人,剩余的空白普通發票是否可以繼續使用?稅號發生變化需要去辦理什么業務?

  【答】(1)建議將剩余的空白發票使用完后,再到主管國稅分局對稅控設備注銷發行,并以統一社會信用代碼進行初始發行,用統一社會信用代碼刻制新的發票專用章。注銷發行之前,應將已開票數據提前讀入申報系統,完成已開具發票信息的抄報稅工作。如果仍存在空白發票的,在注銷發行之前,還應對空白發票做退票處理并將空白發票繳回主管國稅分局。

2)取得社會統一信用代碼的納稅人,如果不涉及繳稅賬戶變更的則原已簽訂的《委托繳稅費協議》繼續有效,如果涉及“生產經營地”、“財務負責人”、“核算方式”等稅務管理信息發生變化的,應向主管稅務分局辦理稅務登記變更,其它登記信息發生變化的則不需要另行辦理稅務登記變更。

 

6.【問】我司是非營改增企業,當月既有服務費收入,又有銷售費。那么文具費,飲水費及其他費用的增值稅專用發票的進項稅抵扣,請問這種情況的進項稅是可以全部抵扣,還是按一定的比率做抵扣?如按比率抵扣,如何計算該月可抵扣的進項稅/不可以抵扣的進項稅?不可以抵扣的部分進項稅是否需要作進項轉出?

 【答】一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,按下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。不得抵扣的進項稅額應作進項稅額轉出處理。

 

7.【問】我們是個體工商戶,想辦理定期定額繳納稅費的那種,請問都要準備什么手續呢?

  【答】生產、經營規模小,達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶和個人獨資企業,可以向主管國稅分局申請實行定期定額征收。申請時根據貴戶的經營范圍對應填報工業或商業、修理修配業、營改增服務業的個體工商戶定額信息采集表。

 

8.【問】外貿企業由于供貨企業倒閉收不到供貨企業發票,不能在規定退稅期內申報退稅,可否在5月份申報免稅,還是要在6月按內銷征稅?

  【答】如在515日前取得合法有效進項憑證的,可于5月按免稅方法處理,如無法取得任何合法有效憑證的,應于6月按視同內銷征稅處理。

 

9.【問】我公司是進料加工企業,我想咨詢一下出口廢料是否需要開具五聯增值稅普通發票,如需開票,那這部分廢料收入需要在電子申報中申報嗎?

    【答】需要開具增值稅普通發票。廢料出口如能取得出口退(免)稅申報憑證,可向主管稅務機關申報免抵退稅,否則應適用免稅政策。

 

10.【問】我公司是自營出口企業,產品內銷和外銷,請問有關涉及內外銷增值稅稅負率該如何計算?

  【答】出口企業增值稅綜合稅負率=(應納稅額+免抵稅額)/(應稅銷售收入+免抵退稅銷售額)×100%;內銷增值稅稅負計算公式為:增值稅稅負=應納稅額/銷售收入。

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