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東莞國稅咨詢熱點問題2014年10月

點擊:1794 日期:2014-10-21 選擇字號:
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1.【問】我司欲購入一臺已使用10年的機器設備,該設備預計還可使用年限為5年,請問我司購入該舊設備后,可否按5年計提折舊,需要向稅局申請嗎?申請時需提供哪些資料?
【答】企業取得已使用過的固定資產,首先應當根據固定資產的新舊磨損程度、使用情況以及是否進行改良等因素合理估計新舊程度,然后與該固定資產的法定最低折舊年限相乘確定。如果有關固定資產的新舊程度難以準確估計,可以采取其他合理方法。如尚可使用年限,尚可使用年限不得低于企業所得稅法實施條例中規定的最低折舊年限減去已使用年限后的剩余年限。該項業務不需要向主管稅務機關申請,但你司應向主管稅務機關提供購買舊設備的相關資料及情況說明,以便合理確定折舊年限。
 
2.【問】企業向個人購買的凍肉、蔬菜是否需開具發票,取得的收據是否可稅前扣除?
【答】企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除,但需要取得有效憑證。收據不屬于有效憑證,對于境內發生的貨物與勞務交易行為,應取得發票進行稅前扣除。
 
3.【問】我司在2014年度9月-11月發放2013年度的績效獎金在2013年度匯算清繳時是否要進行納稅調整?
【答】你公司2013年度的績效獎金由于未在2013年度匯算清繳期前實際發放,應在2014年度扣除,若在2013年度計提并已扣除的,應進行納稅調整。
 
4.【問】稅企通預審結果顯示“企業非跨地貿易人民幣結算試點企業”,如何處理?
【答】請核實錄入的報關單中是否有“原幣”幣別為“人民幣”的情況,如果有,應向主管稅務機關申請,先變更審核系統企業代碼表中的“是否跨境貿易試點企業”欄內容后,才可以進行人民幣出口業務申報。
 
5.【問】我公司8月免抵退申報的內銷金額錯誤,導致免抵退稅額和增值稅申報的退稅額不同,稅局已經審了,現在也已經過了申報期,還能重新做預審嗎?
【答】可在下月申報數據中進行調整。
 
6.【問】我司是運輸行業的分公司,稅務登記表(地稅),并未注明我司是否為獨立核算。在稅務局備案中,是獨立核算還是非獨立核算,稅務局可否出具認定的書面文件?如果可以,需要帶哪些資料?
【答】分公司(即不具備法人資格的單位)應自行確定核算方式,分公司可以實行非獨立核算。
 
7.【問】我司屬于一般納稅人,經營范圍:銷售潤滑油、加工潤滑油。本月加工銷售400升潤滑油,消費稅怎樣計算并納繳?
【答】潤滑油實行從量定額辦法計算應納消費稅。應納稅額=銷售數量*定額稅率。潤滑油的定額稅率為1.0元/升。
 
8.【問】發票名稱與單位是不是從14年9月1日開始不可以使用英文,只可以使用中文?中文與英文并用也不可以嗎?
【答】貨物名稱不能全是英文,可使用半中文半英文;規格型號可使用英文加數字;單位可使用英文,如kg、cm、pcs等。
 
9.【問】根據“國家稅務總局公告2014年第42號 國家稅務總局關于國際貨物運輸
代理服務有關增值稅問題的公告”請問國際貨運代理公司,小規模納稅人為
大陸與香港、澳門、臺灣地區之間的貨物運輸提供貨物運輸代理,是否可以
免征增值稅?
【答】國際貨物運輸代理公司,為大陸與香港、澳門、臺灣地區之間的貨物運輸提供貨物運輸代理,可按照《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕)106號附件3第一條第十四項之規定免征增值稅。
 
10.【問】需要繳納文化建設稅的具體包括哪些內容?有沒有相關的文號及通知,另申報文化建設稅是按含稅金額還是不含稅金額?
【答】根據《財政部 國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費征收管理問題的通知》(財綜〔2013〕88號)第三點規定,繳納文化事業建設費的單位和個人(以下簡稱繳納義務人)應按照提供廣告服務取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額,計算公式如下:
  應繳費額=計費銷售額×3%
  計費銷售額,為納稅人提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用,減除支付給其他廣告公司或廣告發布者的含稅廣告發布費后的余額。
  繳納義務人減除價款的,應當取得增值稅專用發票或國家稅務總局規定的其他合法有效憑證,否則,不得減除。

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